虚开巨额发票被查，多名（míng）实控人被判刑
发布时（shí）间：2023-05-31
作者（zhě）：无锡开云手机站登录入口和无忧财税服务有限公司
点（diǎn）击（jī）次数：544
内容概要：
3月15日（rì），中国检察（chá）网（wǎng）发（fā）布了一则药企虚开发票案的处（chù）理结果，这个案件由（yóu）于金额庞大，涉及（jí）企业数量较（jiào）多，时隔5年再次被提（tí）起公诉。2022年1月，四川省达州市（shì）达（dá）川区人民检察（chá）院以（yǐ）涉（shè）嫌虚开增值（zhí）税专用（yòng）发票、用（yòng）于骗取出口退（tuì）税、抵扣税款发票案，对张某、王某、凡某三人提起公诉。案情（qíng）概述
2016年3月3日，周某某（mǒu）（已判决）、潘某（mǒu）某（已判决）、余（yú）某某（已判（pàn）决）、何某某（已（yǐ）判决）成（chéng）立达州合纵（zòng）联（lián）横科技有（yǒu）限公司，主（zhǔ）要经营农业和科学（xué）研究和实（shí）验发（fā）展、电子（zǐ）商务、农（nóng）副产品、医药咨询、互联网接入及（jí）相关服务等。公司（sī）成立后，周某某、潘某某、余某某、敖某某（mǒu）等人多次安排或直接与犯罪嫌疑人（rén）凡某（mǒu）某（已判决）、马某某（mǒu）（已判决）、张某、王某、凡某洽谈业务（wù），并达成虚开增值税专用（yòng）发票及其他发票的（de）合作事（shì）宜（yí）。双方商定（dìng）：凡某（mǒu）某、马某某、张某等（děng）人提供他人身份（fèn）信息由达州合纵联（lián）横科技有限公司负责在达州（zhōu）注册成立（lì）空（kōng）壳药业企（qǐ）业。2016年3月9日（rì）至3月（yuè）17日期间，被告人（rén）张某提供了（le）马某某、吴某某、张某的身份（fèn）信息，由达（dá）州（zhōu）合纵联（lián）横公司（sī）代（dài）为在达州注册（cè）成立了达（dá）州信甲药业有（yǒu）限公司、达（dá）州盛春（chūn）堂药业（yè）有（yǒu）限公司、达州海（hǎi）月堂药业（yè）有限公司；被（bèi）告人（rén）王某（mǒu）在凡某某处购买了以王某、陈（chén）某某身份信息，由达州合纵（zòng）联横公司代为在达州（zhōu）注册成立的达州（zhōu）指（zhǐ）阳药业有限公司、达州（zhōu）伊诺药材有限公司；被告人凡某在张某处购买了达州海月（yuè）堂药（yào）业有限公司。凡某（mǒu）某、马某某、张某、王某、凡某等人向（xiàng）达州合（hé）纵联横科技（jì）有限公（gōng）司（sī）支付每家药业公（gōng）司（sī）5万元的“门（mén）槛费”，每月（yuè）每家（jiā）支付（fù）代为记账费1500元至2000元，代发（fā）客服（fú）员工工资，并向达州合纵联（lián）横科技有限公司支付开具销项的增值税专用发票面（miàn）额金额（é）千分之（zhī）四左右作为服务（wù）费（fèi）。由达州合纵联横科技有限公司（sī）工作人员向（xiàng）“道地网”平台录入虚假的中药（yào）材库存，采（cǎi）取网上（shàng）拍单的（de）方（fāng）式下（xià）单，伪造虚假的网上购买过程，按凡某某等人的（de）要求（qiú）为15家药业（yè）公司（sī）虚开进项（xiàng）农产品收购业发票、销项增值税（shuì）专用发（fā）票。达州合（hé）纵联（lián）横（héng）科（kē）技有限公司安排工作人员为15家药业公司代为（wéi）招聘（pìn）客服代（dài）表及代发工资、记（jì）账、开票、报税等。具体（tǐ）犯罪事实2016年6月至9月期间，凡某某、马某（mǒu）某、张某等人在无实际中药材购（gòu）进的情（qíng）况下，在互联网上（shàng）购买大量农户（hù）身份信息，将这些农户身（shēn）份（fèn）信息提供给石某（mǒu）某（mǒu）（已判决），由石某某准备配套资料（liào）交由达州合纵联横科技有限公司用（yòng）于开（kāi）具进项中（zhōng）药材收购业发票（piào）。达（dá）州合（hé）纵联横科技有限公司潘某（mǒu）某（mǒu）、余（yú）某某、刘某某（已判决）、余（yú）某某（已判决）等人在明（míng）知无实际中药材购进的情况下多次接受凡某某、马（mǎ）某某、张某等人提供的（de）大量他人身份信息，亲（qīn）自或安排达州（zhōu）合纵（zòng）联横科（kē）技（jì）有限公（gōng）司工作人员（yuán）王（wáng）某、周（zhōu）某（mǒu）某、向某某、曾某某等人（rén）伪造“四川省达州市农产品（pǐn）异地收购清单（dān）”，伪造运输单、过（guò）磅单等资料，向“道地网”平（píng）台录入虚假（jiǎ）的（de）中药材库存，制造农产品收购假象，由刘某某、周某某、向某某、曾某某（mǒu）等人分别为（wéi）15家空壳药业（yè）公司开具进项农产品收购发票。为将（jiāng）虚开行（háng）为做的更隐蔽，凡某某、张（zhāng）某等人邀请犯罪嫌（xián）疑人石（shí）某某（mǒu），由其（qí）具体制（zhì）作虚开发票所需的虚假资料，配合刘某某完成虚开发票流（liú）程。三（sān）被告人具体开（kāi）票金额（é）1、达州（zhōu）合纵联横（héng）科技有限公司代（dài）被告人张某（mǒu）控制的2家（jiā）药业公司虚开中药（yào）材收购增（zēng）值税普（pǔ）通发票1293份，金额11,590,961.85元，申报抵扣税款1，506,825.05元，价税合（hé）计13,097,786.0元。其中（1）达州盛春堂药业有限公司（sī）虚构中（zhōng）药材购进业务，虚开（kāi）增值（zhí）税普（pǔ）通发票692份（fèn），虚开金额6,233,389.70元（yuán），申报抵扣增值税款810,340.67元;（2）达州信甲药业有限公司虚构中药材购进业务，虚开（kāi）增（zēng）值税普通（tōng）发票601份，虚开（kāi）金额5,357,572.15元，申报（bào）抵扣增值税（shuì）696,484.38元。2、达（dá）州（zhōu）合纵联横科技有限公司代被告人王某控制的2家药业公司虚开中药材收购增值税普通发票1258份，金额11,229,454.59元，申（shēn）报抵扣（kòu）税款1，459,829.13元，价税（shuì）合（hé）计12,689,283.72元。其中（1）达州指阳药材有（yǒu）限公司虚构（gòu）中（zhōng）药材（cái）购进业（yè）务，虚增值税普通（tōng）发票628份，金额5,579,772.28元，申报抵扣税额725,370.40元；（2）达州伊诺（nuò）药业有（yǒu）限公司虚开（kāi）中药（yào）材购进业务，虚开（kāi）增值税普通发票630份，金额5,649,682.31元，申报抵扣增（zēng）值税734,458.73元。3、达州合纵联横（héng）科技有限公司代被告人凡某（mǒu）控制的达州海月堂药业（yè）有限公司虚开中药材收购增值税普通发票619份，金额5,452,946.55元，申报抵扣增值税708,883.05元，价税合计6,161,829.6元（yuán）。被告（gào）人自（zì）首并认罪认罚（fá）被告人（rén）张某于2019年12月22日主动到河（hé）南省永城（chéng）市公安局十八里派出所投案，如（rú）实供述其犯（fàn）罪（zuì）事实，属自首，被告人王（wáng）某（mǒu）于2020年5月14日（rì）主动（dòng）到（dào）安徽（huī）省亳州市公安局淝（féi）河派（pài）出所投（tóu）案，如（rú）实（shí）供述其犯罪事实，属自首，被（bèi）告人凡某于2020年3月26日（rì）主动（dòng）到安徽省亳州市公安局淝河（hé）派出所投案，如实供述其犯罪事实，属自首。被告人张某到案后积极退清其违（wéi）法所得13万元，被（bèi）告人王某到案后积极退清其违（wéi）法（fǎ）所得15万（wàn）元，被告人凡某到案后积（jī）极退清其违法所得12万元，被告人张某（mǒu）、王（wáng）某、凡某均（jun1）自（zì）愿认罪认罚。案件处理结果检察（chá）院认为，被告人张某（mǒu）、王某、凡（fán）某违反国家（jiā）税收征管和国家发票管理（lǐ）法（fǎ）规，在没有真实商品交易（yì）的情况下，为牟取非法利益（yì），虚开中（zhōng）药（yào）材收购增值税普通发票，已申报抵扣税款。被（bèi）告人张某让达州（zhōu）合纵联横公司为其虚（xū）开中药材收购增值税普通发（fā）票1293份，金额11,590,961.85元，申报抵扣税（shuì）款1，506,825.05元，数额较大；被告人王某让达州合（hé）纵联（lián）横公司为其虚开中药材收购（gòu）增值税普通发（fā）票（piào）1258份（fèn），金额11,229,454.59元（yuán），申（shēn）报抵（dǐ）扣税款（kuǎn）1，459,829.13元，数额较大；被告人（rén）凡某让达州（zhōu）合纵联横（héng）公司（sī）为其虚（xū）开中药材收购增值税（shuì）普通发票（piào）619份（fèn），金额5,452,946.55元，申报抵扣增值（zhí）税 708,883.05元，数额较大；其行（háng）为触犯了《中华人民共和国刑法》第二百零（líng）五条之规定，犯罪事实清楚、证据确实、充分，应当以虚开增（zēng）值税专用发票罪追究其刑事（shì）责任（rèn）被告人张某、王某、凡某主动投案自首，根据《中华（huá）人民共和国刑法》第六十七条（tiáo）第二款，依法可（kě）以从（cóng）轻或者减轻处罚；被告人（rén）张某（mǒu）、王某、凡某认罪认罚，依据《中华人民共和国刑事诉讼法（fǎ）》第（dì）十五条的规（guī）定（dìng），可（kě）以从宽（kuān）处理。被告（gào）人张（zhāng）某（mǒu）、王某、凡某主动退清违（wéi）法所（suǒ）得，依法（fǎ）可酌定从（cóng）宽处理。根据（jù）《中华人民共和国刑（xíng）事诉（sù）讼法（fǎ）》第一百七十六条的规定，提起公诉，请依法判处。明（míng）税解析医药行（háng）业一直是（shì）虚开发票犯罪的重（chóng）点领域，因（yīn）为许多药材收（shōu）购（gòu）企业（yè）需要（yào）直接面对农户，而很多农户不具备开发票（piào）的条件和能力，所以收购农产品（pǐn）时既可以（yǐ）由农业生产者开具销售发票，又（yòu）可以由收购企业（yè）向农（nóng）户开具农产品收（shōu）购发票。虽然收购发（fā）票对（duì）药材（cái）收购企业来说很方（fāng）便，但是需要收购企业具有（yǒu）真实的农产品收购业务，经过（guò）申请审批（pī）后才能领购，并且必须是向农业生产者开具，不能开给其他企业。农产品收购企业的进项（xiàng）税计算及（jí）抵扣方法有（yǒu）以下四种：1、取得一般（bān）纳税人开具的增值（zhí）税专（zhuān）用（yòng）发票（piào）或海关专用缴款书（shū），按（àn）发票上注明的税额抵扣即（jí）可（kě）；2、从小规模纳税（shuì）人处购（gòu）进农产品，取得3%征收率的增值税专用发票，自2019年4月（yuè）1日起按票面金额乘9%的扣除（chú）率计（jì）算（suàn）抵（dǐ）扣进项税；3、直接从农业生产者（zhě）手（shǒu）中购进农产品，开（kāi）具收购发（fā）票（piào）或取得（dé）销售（shòu）发票的，按（àn）发票注明的（de）买价乘9%的扣除率计算抵扣进项税；4、将购进（jìn）的农（nóng）产品用于生产适用13%税（shuì）率（lǜ）的货（huò）物的，在（zài）领用当（dāng）期（qī）加计扣除1%的进项税，即按买（mǎi）价乘（chéng）10%抵扣（kòu）。农产品（pǐn）收购发票和（hé）销售发票虽然属于普通发票（piào），但是却可以（yǐ）用来抵扣进项（xiàng）税。本案（àn）中，三名被告人（rén）成立空壳（ké）药业公司，虚构中（zhōng）药材收（shōu）购业务，涉嫌虚开的发票虽（suī）然是中药（yào）材收购增值税（shuì）普通发票，但由于该普通发票具有抵扣增值税进项税（shuì）的（de）功能，所以被检察机关以虚（xū）开增值（zhí）税专用（yòng）发票罪提起公诉。
